FXの確定申告の手順をわかりやすく解説

FXで利益をあげると、確定申告が必要になります。

いきなり確定申告と言われても、会社員の方は年末調整だけで済む場合もありますので、確定申告をした経験がない方も多いと思います。

確定申告の方法は、国税庁のホームページでも案内がありますが、初めて確定申告する方にとっては分かりにくいと思います。なぜなら、国税庁のページは、確定申告をする全ての人を想定して作っているので、自分には必要がない細かい情報まで全て盛り込まれてしまっているからです。

そこで、この記事では、FX取引を行っている方に対象を絞って、確定申告のやり方をどこよりもわかりやすく解説します。ぜひ、最後までお読み下さい。

執筆者
投資の教科書 事務局

投資の教科書 事務局

投資の教科書事務局では、実際に成果をあげている本物のトレーダーの取材に基いて記事を作成しています。この方針を貫き、初心者にも再現可能な手法やノウハウをわかりやすくお伝えします。

1.FXにかかる税金は約20%

FXの税金は、「先物取引に係る雑所得等」という区分で申告分離課税となります。 つまり、他の所得とは合算されず、FXの所得(正確には先物取引やオプション取引なども含まれる)のみを分けて、税率をかけることで税額が決まります。

FXの税率は、所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%の合計で20.315%です。 例えば、ある年にFXで100万円の利益があった場合、税額は次のように計算します。

 1,000,000円 × 20.315% = 203,150円

なお、FX取引にかかった必要経費については、所得から控除することができます。例えば、FXの勉強をするためにかかった書籍代やセミナー代、パソコン代など、FX取引に直接必要となった部分については経費にできます(参考:「3分で分かるFXの税金の基礎知識」)。

2.FXの確定申告が不要な人の基準

まず、自分が確定申告をする必要があるのかどうかを確認しましょう。方法は簡単で、次の2つに当てはまらなけば、確定申告をする必要があります。

・サラリーマンなどの給与収入がある場合

FXやその他の先物取引、オプション取引、CFDなどの利益を合算した金額が「20万円以下」の場合は確定申告が不要です。例外的に、給与収入が2,000万円以上ある場合は、FXの利益が20万円以下でも確定申告をする必要があります。

・給与収入がない場合

給与収入がない場合は、FXや先物等の利益を合算した金額が「38万円まで」は確定申告が不要です。

以上の基準に当てはまって確定申告をする必要がない場合でも、将来的に行う必要が出てくる時があります。そのため、この記事で流れだけでも把握しておきましょう。

3.確定申告を行う時期は2~3月

確定申告は、1月1日から12月31日までの1年間の所得を、翌年の2月中旬から3月中旬までの間に行います。つまり、2018年分の確定申告は、2018年1月1日から2018年12月31日までの所得を、2019年2月18日(月)から3月15日(金)までの間に申告することになります。

4.FXの確定申告の必要書類

FXの確定申告に必要な書類は、次の3点です。

1.確定申告書B(第一表、第二表)
2.申告書第三表(分離課税用)
3.先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書

また、損失が出て「損失の繰り越し控除」を行う場合は、次の書類も提出すると税制上のメリットが受けられます(参考:「FXで損失が出た時に確定申告をするメリット」)。

4.所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)

これらの書類の作成方法は2つあり、書面で作成する方法と、『確定申告書作成コーナー』というサイトでWEB上で作成する方法があります。

書面で作成する場合は、『FXの確定申告書の書き方』で詳しく解説していますので、参考にして下さい。WEB上で作成する方法は、後ほど詳しく解説いたします。

5.確定申告書の提出方法

確定申告書の提出方法には次の2つがあるので、都合がいい方法をお選び下さい。

5.1.書面で提出する方法

1つ目の方法は、書面の確定申告用紙を提出する方法です。提出先については、お住まいの住所を管轄している税務署に提出します。また、確定申告の期間中は税務署外に確定申告会場が設けられる場合もあるので、こちらの国税庁のページで管轄の税務署を調べてお問い合わせ下さい。

なお、書類は、直接提出することもできますし、郵送でも可能です。余裕を持って、期限までに提出しましょう。

5.2.e-Taxでインターネットで提出する方法

2つ目の方法は、e-Tax(イータックス)を使ってインターネットで申告する方法です。e-Taxは、国が運営しているサービスで、正式名称は「国税電子申告・納税システム」といいます。

 →『e-Tax

 e-Taxを利用して確定申告を行う手順は、以下の通りになります。

5.2.1. 必要なものを準備する

e-Taxを利用するためには、次の3点が必要です。

・電子証明書

「個人番号カード(マイナンバーカード)」が電子証明書になります。以前に発行されていた住民基本台帳カードも、電子証明書の有効期限が残っていれば使うことができます。全員に送られる「通知カード」では申告ができないので、別途、「個人番号カード」の交付を申請する必要があります(「個人番号カード」の交付申請の方法については、『マイナンバーカード総合サイト』をご参照下さい)。

・ICカードリーダライタ

先ほどの「個人番号カード」を読み取るための機器で、家電量販店等で3,000円程度で購入できます(利用可能な機器については、『マイナンバーカードに対応したICカードリーダライタ一覧』でご確認下さい)。

・パソコン

インターネットに繋がったパソコンが必要になります。パソコンのスペックやOS、ブラウザ等のバージョンについては、『システム利用のための環境等』をご参照下さい)。

5.2.2. e-Taxの開始届出書を作成する

e-Taxを利用するためには、「電子申告・納税等開始届出書」(開始届出書)を事前に提出し、利用者識別番号を取得する必要があります。開始届出書は、『e-Taxの開始(変更等)届出書作成・提出コーナー【事前準備】』で作成して提出できます。

開始届出書の提出が完了すると、利用者識別番号が通知されます。開始届出書をオンラインで提出した場合は、利用者識別番号がオンラインで即時に通知されます。また、書面で提出した場合は、約1週間後に「利用者識別番号等の通知書」が税務署から郵送で送られてきます。

5.2.3. e-Taxで確定申告書を提出する

ここまでの準備が整ったら、いよいよ確定申告書を電子送信します。送信は、下記の手順で行いますので、流れだけご確認下さい。

1.ルート証明書の組み込み
     ↓
2.e-Taxソフトのインストールと起動
     ↓
3.利用者ファイルの作成
     ↓
4.利用者情報の登録
     ↓
5.申告データの作成
     ↓
6.申告データへの電子署名
     ↓
7.申告データの送信
     ↓
8.受付結果の確認

上記の詳しい操作方法については、『e-Tax操作マニュアル』を併せてご確認下さい。

まとめ

この記事では、FXの確定申告の手順をご紹介しました。初めは難しく感じるかもしませんが、一度コツをつかんでしまえば簡単ですので、徐々に慣れていきましょう。

確定申告書の手続きも大切ですが、それ以前に、FXで利益を出すことができなければ確定申告をする意味がありません。FXで利益を稼ぐためのノウハウについては、こちらのページにまとめているので、ぜひご活用下さい。

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